5种可能对您和您的家人有用的送礼策略
在考虑一辈子的礼物吗？这些策略可以帮助您计划财富转移并充分利用您的资产。
这是一个由四个部分组成的系列文章中的第一个博客，重点介绍了房地产规划策略。
2017年的《减税和就业法案》提供了宝贵的激励措施，可以审查现有的房地产计划并实施新的家庭财富转移计划。在计划转移财富时，您可能会面临一系列选择。无论您是将珍贵的资产留给亲人，还是将遗留给子孙后代的信托，都可以实施特定策略以充分利用您的资产。
本系列中的文章
在您的信任中建立灵活性的3个注意事项
王朝信托可能是有吸引力的策略的2个原因
3种适合您的房地产转让策略
1.授予人保留年金信托（GRAT）
设保人保留年金信托（GRAT）是不可撤销的信托，在该信托中，设保人以信托方式赠与财产，同时保留在指定年限内从该信托获得年度付款（年金）的权利。GRAT可用于多种资产，包括集中头寸和预期会大幅升值的资产。该策略的主要特征包括：
年金权是具有价值的保留权益；在确定礼品的应纳税额时，将从转让财产的全价中减去该价值
如果设保人在年金期限内幸存下来，则年金期限结束时信托中剩余的任何金额都将转给其受益人，而无需额外的赠与税或遗产税
如果设保人在年金期间去世，则信托的全部价值通常将包括在设保人的应税遗产中，就像从未创建GRAT一样。
2.分期付款出售给有缺陷的设保人信托
分期出售给设保人信托的策略利用了不可撤销信托的收入和转让税处理之间的重大差异。该策略的目标是以降低的赠与税成本转移预期的资产增值。该策略的主要特征包括：
作为财产转让的回报，信托基金给设保人一张票据，票据的市场利率为市场利率，通常需要在票据期满时一次性支付本金。
在大多数情况下，当信托是授予人信托时，出于所得税目的，授予人和信托被视为同一纳税人，但出于转让税目的则被视为两个单独的实体
由于授予人和信托人出于所得税目的是同一位纳税人，因此出售或票据支付均不会触发所得税
票据还清时，设保人已转移升值，不承担任何税收责任
3.有限责任实体
建立和使用家庭有限责任实体是可以提供所得税，资产保护和遗产规划收益的策略。这些实体可以持有商业，个人或投资资产。尽管它们并不适合所有人，但它们的灵活性通常会使它们更具吸引力，因为可以更改结构，所有权和文档以适应家庭随时间的变化。该策略的主要特征包括：
通常，一个或多个家庭成员成立一个有限责任实体，并将资产转让给该实体；然后可以将实体的权益转移给其他家庭成员或家庭成员的信托
有限责任实体可以帮助家庭合并投资，在较低的税率范围内与家庭成员分享收入，保护资产并实施长期房地产规划
他们应具有合法的商业目的，帐户应分开管理，实体资产不得用于个人支出
4.终身信用庇护所信托
终生信用庇护所信托（也称为配偶终生访问信托（SLAT））可能适合那些不愿立即放弃重要资产但想利用增加的终生免税额的人。该策略的主要特征包括：
通常，设保人为信托的赠与，是为设保人的配偶和后代的利益
设保人和设保人的配偶保留通过其作为受益人的权利获得信托财产的权利
设保人使用其全部或部分免税额，因此无需支付赠与税，信托财产以及这些资产的任何增值均不计入设保人的财产和配偶的财产，以支付财产税。
可以通过分配设保人的免税转移税（GST）免税来增强该策略
夫妻双方都可以创建终身信用庇护信托，但通常不应该相同
5.家庭内部贷款
根据《内部税收法》规定，个人可以向家庭成员提供比商业贷款人更低的利率的贷款，而贷款不被视为礼物。该策略的主要特征包括：
家庭内贷款允许个人在经济上帮助家庭成员，而无需产生额外的赠与税
建立了真正的债权人关系，包括利息支付
如果贷款资产由借款人投资并获得比要求的利率更高的收益，则财富可以转移
利息在家庭内部支付，而不是支付给第三方贷方
上面概述的策略有很多变体，另外还有更多的规划机会。由于这些策略可能很复杂，因此与合格的专业人员一起工作至关重要。有关终生礼物计划策略的更多信息，请访问我们的终生礼物计划资源页面。
网站：家办之家
