如何用人寿保险规避美国“万税”

　　如何用人寿保险规避美国“万税”

　　近几年，出于子女教育、生活环境、CRS等因素的考虑，不少华人申请移民美国，或者在美置业，但是大部分人往往会忽视税务的问题。美国是世界上税种最多的国家，在美国有句谚语“这个世界上，只有死亡与交税是永恒的”，针对公民（有护照）、永居（绿卡持有者）以及非常住外国人这三类人群也有着不同的征税规定。

　　对正准备移民美国、已经在美国买了房和已经拿到绿卡的“新移民”来说，提前做一些税务规划是很有必要的，投保一份美国保单就是一种较为直接有效的方法。

　　美国的人寿保险业历史悠久，从1762年第一份保单发出至今已有近260年，是一个成熟而发达的市场。美国对保险行业实行联邦政府和州政府双重监管，各州政府拥有独立的保险立法和监管权，所以任一保险产品如要进行全国销售，往往都要经过几十个州的审批。同时，美国也拥有全世界最发达的金融市场和制度，可供险资进行投资的金融工具丰富多样，可以极大化资金的使用效率。

　　本文就从税务、投资、保障杠杆三个角度来深度剖析美国保险。

　　1、由于美国未加入CRS，所以外国人在美开设的保险账户信息不用被交换至国内。

　　2、收入税，根据美国国税局规定，在进行寿险保单的死亡赔付时，受益人可免交收入税。

　　3、遗产税，如果你没有美国绿卡，但是在美拥有超过6万美元的资产，那就要小心了。因为外国人的遗产税免税额只有6万美元，超过部分则要缴纳最高达40%的遗产税给联邦政府，除此以外有些州还有自己的遗产税税率。另外，纳税人过世后9个月就要提交税表706NA，用现金先付清遗产税后方可继承财产。

　　如果已经拿到绿卡，那么可以享受个人一生累计549万美元、夫妻累计1098万美元的免税额（编者注：目前免税额为两倍），超过部分同样要缴纳遗产税，但是，美国永居还不是公民，无法享受无限婚姻扣减优惠（即配偶之间的继承无需缴纳遗产税）。

　　所以对于目前还没有绿卡但是在美有资产的外国人，不妨投保一份和在美资产相当保额的寿险保单，以避免意外来临时遗产继承人面临的税收风险。假如已经拿到绿卡，那么国税局规定在不可撤销信托内的保单才免遗产税，所以如果你的保额远超免税额，那么光买保险还不够，必须把保单装入不可撤销信托才能免遗产税。

　　除了房产，美国公司的股票、共同基金、现金等各类有形和无形资产都是要被征遗产税的。

　　4、资本利得税，美国市场大受欢迎的寿险产品，其本身带有投资性质，不少投保人会选择在退休时从该保险账户支取现金来补充养老金，那对于此部分由于保险公司投资带来的增值回报，究竟是否需要缴纳资本利得税呢？

　　对于含有现金价值的寿险是否享有资本利得税收优惠，美国是有明确规定的，能够通过美国税法第7702条计算测试的产品免征资本利得税，而未通过计算测试的，也有办法进行避税，可以通过保单质押贷款的方式来进行支取。

　　相比直接现金提取，这么做的好处有3点，首先是不会影响保单现金价值；其次，其贷款利息是固定的，只要保险投资的策略得当，甚至可以获得比贷款利息还高的收益，进而赚取利差；第三，因为是贷款，所以也不涉及资本利得税问题。