婚姻信托是什么，它如何运作？

婚姻信托是什么？婚姻信托是一种不可撤销的信托，可让您将资产转移给尚存的配偶免税。它还可以在剩余资产传给您的孩子之前，保护尚存配偶的财产。本文将说明婚姻信托的运作方式以及如何建立婚姻信托。我们还可以帮助您找到一位财务顾问，该顾问将指导您完成婚姻信托基金通常很复杂的规定，以便您的家人充分利用它。

什么是婚姻信托？

在我们解释婚姻信托基金之前，您应该知道在此过程中会遇到的一些常用术语。下面，我们定义一些最常见的。

信托授予人：建立信托的人。

受益人：在信托授予人死亡后从婚姻信托中受益的在世配偶。在婚姻信托的框架内，尚存的配偶必须是可以在其一生中获得信托资产的唯一受益人。

受托人：管理信托资产的个人，个人或组织。该受托人转移财产受益人。婚姻信托必须至少有一个指定的受托人才能生效。

本金：最初放入信托的资产。由于这些可以作为投资产品，因此信托可以在受益人的整个生命周期内产生收入。

婚姻信托如何运作？

您可以在专门从事房地产规划的律师的帮助下建立婚姻信托。信托文件必须指明信托中持有的所有资产和财产。这几乎可以包括任何有价值的东西。其中包括股票，债券，共同基金，现金和实物资产。

信托授予人去世后，信托资产免税转嫁给尚存的配偶。这意味着IRS不会对这些资产征收联邦遗产税。因此，双方均不欠转让税。这可以通过《国内税收法》（IRC）第2056节（也称为“婚姻扣除规则”）来实现。

尚存的配偶可以从信托以及本金中获得收入。如有特殊需要，信托授予人可以授予受托人将信托的部分本金或初始投资转移给尚存配偶的权利。信托创建者还可以给尚存的配偶“任命的一般权力”。这允许尚存的配偶指示受托人转让信托资产。但是，设保人可以将提款限制为设定的金额。

在大多数情况下，当尚存的配偶过世时，信托资产会转移给夫妻的孩子或其他家庭成员。但是，不同类型的婚姻信托的规则规定了在尚存的配偶去世后可以指定谁为受益人。以后再说。现在，让我们探索婚姻信托提供的更多遗产规划收益。

为什么要建立婚姻信托？

起草适当的婚姻信托可以为家庭带来重大的税收优惠。如前所述，配偶可以免税将资产转移给尚存的配偶。

就婚姻信托而言，当尚存的配偶过世时，美国国税局将剩余的信托资产缴纳联邦遗产税。但是，一对夫妇可以享受联邦赠与和遗产税免税的优势。这是您可以在欠欠实际遗产税之前转嫁给继承人的金额。

最近生效的新税法最近使税率基本翻了一番。每年随着通货膨胀而攀升。因此，到2019年，个人可以从遗产税中抵免1140万美元。但是，税法中的可携带性规定允许一对夫妇合并其豁免。因此，通过精心的遗产规划，一对夫妇可以从美国国税局获得高达2,280万美元的保护。

这是在婚姻信托的情况下的工作方式。假设设保人通过婚姻信托将1000万美元转嫁给了尚存的配偶。假设尚存的配偶最终通过相同的信托向这对夫妇的孩子转嫁了总计1500万美元。

即使幸存的配偶违反了他或她的个人豁免，也没有超过这对夫妇的合并豁免（2019年为228亿美元）。但是如果没有婚姻信托，则尚存的配偶剩余的遗产将对超出个人免税额的转让金额支付联邦遗产税。

尽管如此，除非国会采取行动使其永久化，否则联邦赠与遗产税的免税加息将在2025年底到期。而且税法在任何已婚夫妇的一生中都可能发生更大的变化。因此，在管理婚姻信托时，寻求合格的财务顾问和房地产规划律师的帮助总是明智的。

QTIP信托

合格的有价资产（QTIP）信托是一种婚姻信托，通常在授予人有不同婚姻的子女时使用。尚存的配偶仍然是最初的受益人。但是，在创建信托后，信托授予人可以指定一个或多个特定受益人。这可能包括其他婚姻的孩子，孙子或其他任何人。

但是，在尚存的配偶的一生中，该受益人必须获得QTIP至少每年产生的收入。

如您所见，QTIP的主要好处之一是，信托创建者可以指定其他受益人，而不是尚存的配偶。

如何建立婚姻信托

因为信托可以是一个复杂的实体，所以明智的做法是寻求精通房地产规划的合格律师的帮助。财务顾问和注册会计师（CPA）还可帮助您浏览税收规则和资产管理决策。